U ovome blogu detaljno ćemo Vam objasniti sve naknade u vezi s mirovinskim fondovima, kao i razjasniti plaća li se na štednju za mirovinu porez u fazama štednje ili isplate.

Obvezni fondovi

Ulazna naknada

Članom obveznog mirovinskog fonda (II. stup) postajete prvim zaposlenjem. U slučaju da samostalno ne odaberete fond u koji će poslodavac uplaćivati 5 % Vaše bruto plaće, REGOS (Središnji registar osiguranika) učinit će to za Vas te će Vas mirovinsko društvo čijim ste članom postali o tome obavijestiti poštom.

Ulazna naknada ne naplaćuje se od 1. siječnja 2024. godine. Dakle, u skladu s navedenim zakonskim izmjenama, u trenutku postajanja članom bilo kojeg obveznog mirovinskog fonda ne plaćate nikakvu ulaznu naknadu.



Naknada za upravljanje

Jednom kad postanete član nekoga obveznog mirovinskog fonda, plaćate naknadu za upravljanje (Vašom) imovinom.

Što to znači?

Mirovinski je fond zapravo imovina bez pravne osobnosti, u njemu je novac članova koji su ujedno i vlasnici fonda. Svako mirovinsko društvo, radi pokrića troškova upravljanja imovinom fonda, zaračunava mirovinskomu fondu određenu naknadu koja je propisana Zakonom o obveznim mirovinskim fondovima. Mirovinsko društvo upravlja mirovinskim fondom - ulaže novac na tržištu kapitala u skladu sa zakonskim ograničenjima - kako bi sredstva ostvarivala prinose odnosno kako bi se vrijednost imovine fonda, pa tako i imovine svakog pojedinog člana, povećala.

Raiffeisen mirovinsko društvo kroz strategiju aktivnog upravljanja imovinom fondova nastoji postići osnovni cilj, a to je ostvarenje primjerenog prinosa fondova na dugi rok u odnosu na preuzeti rizik, osiguravajući pritom optimalan rast mirovinske štednje za svakoga člana fonda.

Mirovinsko društvo iz toga razloga zaračunava naknadu za upravljanje, i to u iznosu od najviše:

• 0,24 % u 2025.
• 0,23 % u 2026.
• 0,22 % u 2027.
• 0,21 % u 2028. i u 2029.
• te nadalje 0,20 %;

godišnje od ukupne imovine umanjene za financijske obveze mirovinskoga fonda.



Izlazna naknada

Ako iz bilo kojeg razloga odlučite promijeniti obvezni mirovinski fond, i to na način da prebacujete svoja sredstva iz fonda pod upravljanjem jednoga društva u fond pod upravljanjem drugoga, prema važećim zakonskim odredbama i Zakonu o obveznim mirovinskim fondovima i propisima HANFA-e, mirovinsko društvo može naplatiti izlaznu naknadu.

VAŽNO: Izlazna se naknada ne zaračunava ako samo mijenjate kategoriju fonda (A, B ili C) pod upravljanjem istoga društva.
Naknada se naplaćuje u slučaju kada osiguranik odluči promijeniti obvezni mirovinski fond ako je od prvog izbora proteklo manje od tri godine.

Izlaznu naknadu zaračunavaju svi obvezni mirovinski fondovi. Prema zakonskim propisima izlazne naknade iznose:

• u prvoj godini članstva 0,8 %;
• u drugoj godini članstva 0,4 %;
• u trećoj godini članstva 0,2 %.

Izlazna se naknada ne naplaćuje nakon tri godine članstva.

Naknada depozitaru

Depozitar je kreditna institucija odnosno banka kojoj je mirovinsko društvo temeljem sklopljenog ugovora povjerilo imovinu mirovinskog fonda na pohranu i čuvanje na posebnom računu.
Naknada depozitaru koja se na teret članova obveznih mirovinskih fondova plaća depozitaru iznosi 0,017 % godišnje u postotku od osnovice koju propisuje Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga.

Dobrovoljni fondovi

Ne postoji naknada za učlanjenje u dobrovoljni mirovinski fond.
 
Izlazna naknada

Prema važećim zakonskim odredbama i Zakonu u dobrovoljnim mirovinskim fondovima i propisima HANFA-e, mirovinsko društvo može naplatiti izlaznu naknadu u slučaju izlaska člana iz dobrovoljnoga mirovinskog fonda.
U slučaju da se sredstva s osobnoga računa prenose u neki drugi dobrovoljni fond pod upravljanjem drugoga mirovinskog društva, obračunava se i naplaćuje izlazna naknada od ukupnog iznosa imovine na osobnom računu Fonda u iznosu od 1,75 %.

Izlazna se naknada ne zaračunava u sljedećim slučajevima:

• članu fonda koji prenosi sredstva s osobnoga računa u fondu u mirovinsko osiguravajuće društvo ili društva za životno osiguranje radi početka isplate mirovine;
• članu fonda koji prenosi sredstva na osobni račun otvoren u drugom dobrovoljnom mirovinskom fondu kojim upravlja Društvo;
• u slučaju isplate mirovine putem Društva;
• u slučaju smrti člana fonda;
• u slučaju odgovarajuće odluke Društva.

Naknada za upravljanje

Prema važećim zakonskim odredbama i Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima i propisima HANFA-e, mirovinsko društvo može naplatiti upravljačku naknadu.
Naknada za upravljanje Fondom iznosi 1,8 % godišnje od ukupne imovine Fonda umanjene za iznos svih obveza fonda s osnove ulaganja.

Naknada depozitaru

Za poslove skrbništva depozitar ima pravo na naknadu pod uvjetima i najviše do visine propisane Zakonom i propisima HANFA-e. Naknada za poslovne skrbništva obračunava se dnevno na osnovi vrijednosti ukupne imovine mirovinskoga fonda umanjene za iznos svih obveza fonda s osnove ulaganja,  a depozitaru se isplaćuje jednom mjesečno, drugog radnog dana u mjesecu za prethodni mjesec. Naknada se na teret članova fonda plaća depozitaru plaća godišnje u postotku od ukupne imovine fonda umanjene za iznos svih obveza fonda s osnove ulaganja te iznosi 0,021 % godišnje.

Što je s naknadama u odnosu na državna poticajna sredstva odnosno DPS?

Cjelokupan iznos doprinosa koji član tijekom godine uplati u naš fond osnova je za obračun državnih poticaja; u taj su iznos uključene i naknade.
 
Porezi na individualnu kapitaliziranu štednju te naknade tijekom isplate

Nema dodatnih poreza na doprinose u obvezne mirovinske fondove jer su oni dio obveznog sustava socijalnog osiguranja.

Međutim, prilikom same isplate, mirovina iz drugog stupa isplaćuje se u bruto iznosu i oporezuje prema Zakonu o porezu na dohodak (NN 115/16, 106/18, 121/19, 32/20, 138/20, 151/22, 114/23). Iznos djelomične jednokratne isplate od 20 % kapitaliziranih sredstava iz drugoga stupa također se isplaćuje u bruto iznosu i oporezuje prema Zakonu o porezu na dohodak jednako kao i mirovina iz drugoga stupa kako smo prethodno naveli.

Na dobrovoljnu štednju za mirovinu odnosno štednju u 3. stupu ni u fazi štednje ni u fazi isplate ne plaća se porez.

Prilikom isplate, mirovina iz trećeg stupa nije predmet oporezivanja i isplaćuje se u neto iznosu.

Tijekom isplate mirovine iz trećega stupa putem Društva članu se ne naplaćuje naknada za ostvarivanje prava na mirovinu, sklapanje ugovora o isplati i isplatu mirovine. Za vrijeme isplate mirovine putem Društva ne naplaćuju se nikakve dodatne naknade i troškovi od prethodno navedenih naknada i troškova tijekom razdoblja mirovinske štednje.